臨近月底，企業(yè)所得稅納稅人，電子申報(bào)率已經(jīng)超過98%。仍有少部分小伙伴還在緊張的填報(bào)和更正過程中。

今天我們來看看有關(guān)更正數(shù)據(jù)的幾個(gè)熱點(diǎn)問題——

問：申報(bào)姐，你之前說： A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行第3列“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”-“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”自動(dòng)帶出，不可修改。

數(shù)據(jù)來源于上年度本表第4行第6列。如果您覺得數(shù)據(jù)有誤，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)９軉T，更正上年度申報(bào)數(shù)據(jù)或調(diào)整《職工教育經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬錄入》。

請問更正的操作是在今年的所得稅匯算清繳申報(bào)表報(bào)送前做還是報(bào)送后做？

答：在報(bào)送之前做。

如果您上一年度的A105050表有結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的數(shù)據(jù)，但是本年沒有帶出的情況，建議先刪除已經(jīng)保存過的報(bào)表，操作【更新核定】后，再打開報(bào)表看看數(shù)據(jù)有沒有出來。

如果多次更新核定，數(shù)據(jù)都沒出來，需要聯(lián)系稅局，查看后臺(tái)到底是否有這個(gè)數(shù)據(jù)。

后臺(tái)數(shù)據(jù)有誤或缺失的，需要到稅務(wù)大廳或管理所，更正2016年度申報(bào)數(shù)據(jù)或調(diào)整《職工教育經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬錄入》。

數(shù)據(jù)更正后，才能正常填報(bào)今年的匯算清繳。

問：2018年調(diào)整了收入確認(rèn)準(zhǔn)則，2017年的報(bào)表相應(yīng)的也做了調(diào)整，但是2017年的報(bào)表已經(jīng)申報(bào)了，做匯算清繳時(shí)該怎么操作呢？

答：你說的“2017年的報(bào)表已經(jīng)申報(bào)”，如果指的是會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)已經(jīng)申報(bào)，那么需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)重新申報(bào)即可，新發(fā)送過去的相同所屬期的報(bào)表會(huì)覆蓋之前的申報(bào)記錄。

如果指的是企業(yè)所得稅年度申報(bào)已經(jīng)申報(bào)，同樣需要調(diào)整。尚未繳納稅款的，可以操作【菜單】-【文件】-【作廢】企業(yè)所所得稅年度申報(bào)表，然后操作【更新核定】，再重新填報(bào)。如果已經(jīng)繳納稅款，只能去稅務(wù)大廳或管理所更正申報(bào)來實(shí)現(xiàn)調(diào)整。

問：我們公司總部在上海，有南京、成都兩個(gè)分公司，分公司所有的繳稅都是在上?？偛坷U款的，分公司沒有實(shí)體經(jīng)營權(quán)利。

填所得稅匯算清繳時(shí)，分配比例我們是空白的，沒有填，退稅金額居然在分支機(jī)構(gòu)也有金額。請問如何修改呢？

答：首先，確認(rèn)A000000《基礎(chǔ)信息表》中“101匯總納稅企業(yè)標(biāo)志”應(yīng)是“總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”或“否”；

其次，確認(rèn)A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分支機(jī)構(gòu)分配比例”都為0，“”獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門”的比例為1。

所以您可以有兩個(gè)選擇：

1.至大廳修改A000000《基礎(chǔ)信息表》中“101匯總納稅企業(yè)標(biāo)志”，然后刪除報(bào)表，操作更新核定后重新填寫；

2. 按以上規(guī)則修改A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。